保险费保险金概念不同　商业保险费可在税前扣除

“保险费”不是“保险金”

“个人缴纳的大病医疗保险金是否可以在个人所得税税前扣除？”近日，有网民向国家税务总局纳税服务司进行提问。纳税服务司对此回复称，“大病医疗保险金不属于个人所得税法实施条例里列举的基本保险类，由于目前未有相关的政策规定，因此不允许在个人所得税前扣除，需要并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税”。

“大病保险需要纳税，简直是骇人听闻！”不少网民表示对于这样的规定“不可理解”。而笔者查询《中华人民共和国个人所得税法》发现，“保险赔款”免纳个人所得税，而当前业界所谓“保险金”的概念基本等同于“保险赔款”，也就是说不管是普通商业保险，还是大病医疗保险，“保险金”都应该是免税的。笔者拨打纳税服务热线12366进行咨询，得到的答复同样是，“保险赔偿款并不需要缴纳个人所得税”。

为何国家税务总局的回复与《个人所得税法》的规定大相径庭？首都经济贸易大学社会保障研究中心副主任、中国保险学会理事朱俊生表示，“网民与国家税务总局的表述很可能混淆了"保险费"与"保险金"的概念。前面网友提出的问题是"个人需缴纳的"，按这个理解应该是"保险费"的概念，而不是"保险金"。”

专家建议商业险保费适度税前扣除

朱俊生表示，如果网民提出的“大病医疗保险”概念是指2012年8月国家发改委等六部门推行的“城乡居民大病保险”，那么按照国家发改委有关负责人的表述，大病保险费由城镇医保和新农合的基金划出，个人并不需要缴费，根本谈不上税前扣除的问题；如果该网民提出的“大病保险”是指一般的商业大病保险，那么所缴纳的“保险费”是不被税前扣除的。

“但不管是大病保险，还是普通的商业保险，都是居民医疗保障体系的一部分，都是为了解决居民看病难、看病贵的问题，所以即使是商业的医疗保险或大病保险，也应该给予一定的税前免除额。至于具体的减免额度，还需要业界进一步研究。”朱俊生认为，如果在居民购买商业医疗保险时给予一定税收优惠，就可以通过税收杠杆鼓励人们更多购买市场化的保险，能更多弥补社会保险保障的不足，进一步提高全社会医疗保障的能力。但不能全部减免，否则一些高收入人群可能通过购买大量保险进行避税，有损收入分配的公平。