什么是个人空账? 其产生的原因是什么? 如何解决?

　　实行个人账户后, 不同年龄的职工因缴费年限的不同而出现个人账户资金不同, 针对这种情况, 目前采取了不同的办法来计发养老金。通俗地说, 就是“新人新办法, 老人老办法,中人中办法”。

　　“新人新办法” 是指社会统筹和个人账户相结合的改革方案实施后参加工作的新职工的基本养老金计发办法, 当他们到达法定退休年龄退休时, 一律按基本养老保险个人账户的储存额, 按月计发基本养老金。

　　“老人老办法” 是指改革前参加工作、改革方案实施后 3年内到达法定退休年龄退休的职工的基本养老金计发办法。该办法由两部分组成: 一是按改革前原办法计发的养老金, 即在三年内退休的职工, 保持原有计发养老金的办法不变, 冻结在改革上一年度的水平, 另加各类价格补贴。二是按个人账户累计储存额的一定比例增发养老金, 确定增发比例的依据是使同一工作水平的职工, 后退休的养老金比先退休的要略多一些,但差距要适当。

　　“中人中办法” 是指改革前参加工作、改革方案实施三年后到达法定退休年龄退休的职工的基本养老金计发办法。这种办法将职工改革前的工作年限视同缴费年限, 用系数推算出全部工作年限的储存额, 具体公式是:

　　月基本养老金 = 基本养老保险个人账户储存额× 系数 /120在这套制度设计下, “老人” 和“中人” 在过去传统制度下并没有养老金的缴费积累, 所以他们也就无法凭借现在的个人账户领取养老金。实际上, 对于这两部分人的养老金问题,不得不依靠当前基本养老保险制度中的缴费积累来支付他们的养老金, 甚至动用“新人”个人账户中的资金来填补“老人”

　　的退休金, 也就是说, “新人” 账户里的资金被挪用于“老人” 的退休金了, 其结果是“ 老人” 和“中人” 的账户是空的, “新人” 的账户也是空的, 再加上一些企业采取各种手段逃避或拖欠缴费, 这就使得个人账户变的有名无实, 实际上结果是将旧制度下显性的现收现付变成了目前基本养老保险制度中隐性的现收现付。这是一种换汤不换药的做法, 并没有达到做个人账户的目的。如何将个人账户做实, 这是解决当前养老保险问题的关键。“ 新人” 账户做实取决于“ 老人” 和“中人” 的账户有来源。“老人”和“中人” 在旧体制下没有实行缴费制, 而是按照当时劳动保险的规定实行现收现付制, 完全由国家包下来, 在财务上有一部分工资不作为企业成本, 而作为企业利润, 上缴给国家, 由国家用于投资, 当职工生老病死时再由国家补偿给劳动者。现在实行新的养老保险制度, 国家对这部分劳动者再予以补偿, 在理论上说完全是公平和合理的。现在的问题是如何进行补偿, 目前提出的比较可行的方案是将一部分国有资产变现, 以作为对“老人” 和“中人”的补偿。

　　1. 什么是“老人”“中人”“新人”?

　　“老人” 以及“中人”“新人” 等, 是近年来养老保险制度改革引入个人账户以后出现的新概念。“统账结合”的实行, 为每位企业在职人员设立一个终身不变的个人账户, 以后新参加工作的人员也相应建立一个个人账户。对新参加工作的人员而言, 由于其工作一开始就有个人账户, 就开始记录其个人账户储存额, 因而在退休后其个人账户累计储存额除以 120即是该职工退休时的个人账户养老金, 加上基础养老金, 即是该职工退休时的全部养老金。换句话说, 对“统账结合” 以后参加工作的人员来讲, 其退休时的养老金可以直接用统一制度的养老金计发办法加以计算, 不考虑其他因素, 因而将这部分人称为“新人”。而对“统账结合”之前参加工作, 之后退休的人员来说, 由于其“统账结合” 之前的工作年限没有实行个人账户, 则其退休时个人账户全部储存额中没有体现其“统账结合” 之前的劳动贡献情况, 因而其退休时个人账户养老金不能简单用个人账户储存额除以 120, 也就是说对这部分人不能简单套用统一制度的计发办法计算其退休时的养老金,而应采取一种过渡的办法。对这种新制度之前参加工作, 之后退休的职工, 习惯上称为“ 中人”。所谓“ 老人”, 实际上是“中人” 的一种, 其概念最早见于上海的方案, 它的含义是“实行个人账户前参加工作, 之后三年内退休的职工”, 相对应地, 上海 将“ 实行 个人账 户三 年之 后退 休的 职工” 称为“中人”。国务院 1995 年的 6 号文件中的办法一也是这么划分的。之所以这么划分, 主要是考虑实行个人账户后三年内退休的职工其个人账户储存额太少, 在采用账户放大法 ( 或系数法) 的情况下, 用它去放大, 推断职工一生的劳动贡献误差太大, 故实行了三年的“缓冲期”。由于现在在计算“中人”

　　过渡性养老金时, 一般不提倡用账户放大法或系数法, 加上绝大多数地方对个人账户实行的时间已逾三年, 故“老人” 的概念实际操作中已很少出现, 习惯上可统一称为“中人”。

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