个税递延型养老保险，一个绝大部分国人还很陌生的名词，一个在发达国家已实施多年的税收优惠计划，很快就要在上海试点实施了。这对我们来说究竟意味着什么呢？

夹杂在退休年龄是否该推迟的纠结之中，徘徊于各方面利益的博弈之中，最近上海市金融办主任方星海表示，多年来一直犹抱琵琶半遮面的个税递延型养老保险，终于在上海突破重围，千呼万唤始出来！用他的话说：“现在推出的条件已经基本具备了，我相信年底以前（上海）应该可以推出。”

延税养老保险呼之欲出

在6月30日举行的2012陆家嘴论坛的一个专题论坛上，中国保监会副主席陈文辉强调，应建立多层次的养老保障体系，加大对第二、第三支柱养老保险政策支持。通过包括税收在内的政策引导，提高市场、企业和个人的积极性，包括现在一直在呼吁的试点个人税延型保险养老产品。

正是在陈主席的这番表态之后，上海市金融办主任方星海作出了上述回应。他还解释称：“现在据我了解，大概1个月可以买1000块钱的税延养老保险金额的保险。”有知情人士表示，5月份保监会到上海开会之际，上海层面最新提出了新的个税递延型养老保险方案，即企业年金和个人养老保险账户共享税前列支额度，其中个人养老保险账户税前列支700元，企业年金账户可税前列支300元。今年6月，上海市政府已将这份方案递交至财政部，等待获批。这无疑是一件值得欢迎的好事。

上述知情人士称：“最终税收优惠方案未定，到底是个人商业养老税收优惠先行一步，企业年金税收优惠之后推出，还是两个账户同时共享税收优惠，这两种可能性目前看来都存在。”

名词解释 个人税收递延型养老保险

所谓个税递延型养老保险，是商业养老保险的一种，指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税，这有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。考虑到这几十年时间中的投资复利因素，这一产品实际能起到个税“减负”和养老金加速增值的作用。这种做法在国外十分流行，政府借此鼓励居民购买养老保险以获得养老风险保障，缓解个人和社会都面临着的养老难题。

国外最有名的个税递延型养老保险计划当属美国的401K年金计划。按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例费用（不超过员工缴纳费用）。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。当员工退休后从该账户领取养老金时，只需缴纳一般收入税（投资期间的利息等投资性收益同样享受税收递延优惠）。该计划多年的实践经验表明，它的延迟纳税功能深受企业和员工欢迎。

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