责任准备金：

这是保险人的负债，并不是保险公司的营业收入！

主要是保险公司为了承担未到期的责任和处理未决赔款然后从保险费中提存的一种准备资金。

而且，保险公司拥有与保险责任准备金等值的资产作为保障，可以随时履行保险责任。

保险责任金是一种或有负债，所以它就具有以下特性：

1.具有不确定性：

这个不确定性是因为保险公司本身经营的不确定性。对于其中的财产保险合同，保险公司主要承担的赔偿金额，主要是由出险时保险标的受损程度决定的。

所以在保险期限内，是无法预知事故的发生和保险标的物的损失情况的，所以，责任准备金具有不确定性。

2.具有估计性：

正是因为无法预知保险标的物的损失情况，所以需要人为地作出所有估计。

比如财产保险：它的未到期责任准备金是各年度内的假设风险责任在保险期限内均摊，主要是跟时间成正比。

未决赔款准备金是根据过去的统计资料，未来的趋势以及理赔经验做出估计，依照个案或者统计模型计算出来。

不过，寿险的责任准备金需要专门的精算师。即使这样，因为责任准备金是对未来损失的估计，所以估计值跟实际值有较大的偏差。

3.具有未来性：

责任准备金虽然是作为一种现实存在而进行提存，但是保险公司未来所要承担的责任是必须在发生赔偿或者保险期限到期后才能确定，所以它需要由未来的事情来证实。

4.是过去交易或事项形成的一种状况：

保险公司收取保险金，签订保险合同，在保险合同生效后，出险或者生存到有关规定条件后，保险公司进行赔偿或者给付保险金，签订保险合同是已定事实。

责任准备金的分类：

今天主要讲的是根据责任准备金的用途划分：

1.未决赔款准备金：

在《保险法》第九十五条有明确的说明：

未决赔款准备金是保险准备金的一种，是指保险公司在会计年度决算时，对上一个会计年度已发生保险事故，应付而实际未付的赔偿或者给付保险金所作的资金准备，即保险公司当年收入的保险费中，提取相应的部分转入下一个会计年度，作为已发生保险事故而尚未赔付部分的资金来源。

2.总准备金：

是指保险公司发生周期比较长，无法预估巨额风险的资金准备。

3.未到期责任准备金：

又称未到期风险准备金，是在下一会计年度有效保单的保险费。

4.财产保险准备金：

 

分为责任保险和信用保险，也需要以上三种的保险责任准备金的提存。