人寿保险对于富人来说不仅具有保障功能还能避税

近年来，随着中国经济的飞速发展，富人阶层的范围在不断扩大，身价也越来越高。在志得意满的同时，也会存在着一些担忧，例如：企业经营风险、如何保护现有资产、未来子女继承等问题。

人寿保险对于富人来说，最重要的意义就是：安全。这里所说的安全，不仅仅是指投资安全，更重要的是，在法律层面上保全资产。有一部分企业主，并没有注意把企业资产和家庭资产有效隔离，所以，即使是有限责任公司，企业的正常经营风险同样会严重影响到家庭资产的安全。

人寿保险可以使富人在遭受变故时在一定程度上保证自己及家人未来的生活规划不受影响。

人寿保险对于富人来说的另一个意义是：机会。现在的社会瞬息万变，万一不幸遇到危机，可以在一切风平浪静之后，利用保单贷款功能，把以前购买的高额人寿保险的现金价值按照一定比例取出，作为东山再起的资本，而无需四处求人（当败落时，别人很难相信你有还钱能力）。曾经的富人，有的是经验，有的是人脉，而唯一缺少的就是资本。

人寿保险对于富人还有一个可能潜在的意义：遗产税。中国目前还没有实施遗产税，只是2004年出台了《遗产税草案》，并在2009年和2010年做了2次修改。个人存款实名制、个人税收申报制度、房产银行医院税务信息联网等在逐步完善，以及未来计划实施的房地产登记制度等，这些措施不得不引发富人的思考。

根据已出的《遗产税草案》，尤其要注意其中几点：

一、追溯五年内的赠与；

二、无论是哪国公民死亡，其在中国境内的全部财产都计入应征税遗产总额；

三、遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记；

四、遗产税不同于其他税种的地方，在于继承人要等全部财产过户登记办理完毕后，才可以处分财产，因此继承人必须事先筹集一大笔现金，缴清遗产税税款。

众所周知，遗产税在发达国家普遍实施，所以，对于已经或者准备办理移民的富人，尤其要引起重视，详细了解该国遗产税的相关法律，及早考虑，做好规划。

各国各地区税务局都非常欢迎不做任何遗产税规划的富人，例如：

2003年，身价160亿新台币的科技界大亨温世仁去世，虽然对其中来自近百亿的海外资产实施免税待遇，但是其后人要缴交的遗产税也高达40亿新台币，创下台湾地区有史以来遗产税的最高纪录。

无独有偶，2008年，台塑集团创办人王永庆去世后，在台湾留下遗产价值逾600亿元新台币。除了“夫妻剩余财产差额分配请求权”，有一半约300亿元不须缴税；而另一半遗产，扣除慈善捐赠的几十亿新台币、免税额、扣除额等，遗产净额238亿元。台湾税务部门核定其继承人须缴遗产税119亿元，刷新了温世仁的台湾遗产税纪录。

以上两个例子，最幸运的地方在于：他们的子女交得起巨额现金（因为前者还有海外资产可以变卖，后者还有母亲的大力支援）。否则，遗产只能被进行强制拍卖、抛售股票等操作，如果那样的话，到手的遗产还会大打折扣。

相反，资产传承最著名的例子，莫过于台湾首富蔡万霖。根据《福布斯》杂志2004年的最新统计数据，在全球富豪排行榜上，蔡万霖以46亿美元（约合1564亿新台币）的身家被排在第94位。按照台湾50%的税率，应缴遗产税大概为782亿新台币。结果叫台湾税务当局大跌眼镜的是，最后计算结果只有不到5亿新台币。蔡万霖除了运用投资公司转移股权、成立基金会这两种避税手段，还有就是购买了巨额的人寿保险。

由此可见，人寿保险是富人资产传承、遗产分配最为有效的工具之一。

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