“企业年金”与养老

视点

因为基本养老已经率先拿走了一大块奶酪，导致企业和个人很难有多余“能量”，再去缴一份“补充”制度的保险费。

6月30日，保监会副主席陈文辉在“2012陆家嘴论坛”上表示，“中国整个养老保险体系的发展不大平衡，比如补充养老中的企业年金、个人养老保险，替代率非常低，可以说是微乎其微。”同时有数据指出，在美国20多万亿美元养老金总资产中，政府养老金占比12.5%，企业年金占比64.0%，个人退休账户占比23.5%，而到2010年底，中国的养老金总资产为2万多亿元人民币，政府养老金占比89.5%，企业年金10.5%，个人退休账户几乎没有。

显然，这是一个基本事实。真正解决中国养老问题，一方面固然要填充如今缺口巨大的基本养老保险账户，但是，进一步完善“补充养老体系”则显得尤为迫切。

自上世纪90年代，为了刺激内部消费需求，让居民生活没有后顾之忧，中国开始逐步建立起基本养老、企业年金和个人养老为三大支柱的养老保障体系。

虽然在养老保障体系建立之初就强调了“三大支柱”，但是相关政策却严重滞后。到2004年，劳动和社会保障部才出台了《企业年金试行办法》。而从这些年执行情况来看，企业和员工建立企业年金账户的积极性并不高。因此，以政府强制实施的基本养老“一户独大”，而企业年金和个人养老发展严重滞后。

其中，最核心的原因是基本养老保险缴费比例过高，让企业和个人在完成基本养老保险制度的缴费之后，很难有多余“能量”，再去缴一份“补充”制度的保险费。目前，各类企业按职工缴费工资总额的20%缴费，有的地方甚至高达25%，职工按个人缴费基数的8%缴费。

如此高的缴费比例，早已超过美国一倍，突破了国际标准警戒线。只有特别优质的企业，才可能在基本养老保险之外去建立“补充”账户。2006年2月，第一批被获准建立企业年金的三家央企是光大银行、中国银行和人保财险。

为此，要想改变中国养老保障结构，增加企业年金和个人养老账户比例，就必须设法提高企业和个人建立“补充”账户的积极性。这就要求一方面逐步降低基本养老缴费比例，同时加快推进养老“双轨制”并轨改革，确保养老的公平性；另一方面要为企业和个人减税，以富余的资金去充实“补充”账户。唯有“两头并进”，才能从根本上调动企业和个人积极性。

整体看来，中国养老保险体系的总体方向应该是，降低基本养老保险占比，加大企业年金发展空间，最终形成多支柱、多层次、均匀受力的养老保障体系。只有这样，当中国老龄化趋势汹涌来袭的时候，我们才能淡定自若。