商业健康险税优政策推行　健康险公司或将受益

继5月6日国务院常务会议决定试点对购买商业健康险给予个人所得税优惠后，5月12日，财政部、国家税务总局、保监会三部委联合发布《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税[2015]56号），进一步明确了健康险个税优惠的试点地区和推进时间表。
健康险税优细则将落定，健康险规模和占比领先的保险公司被认为将更获益。统计了57家披露相关数据的人身险公司（34家中资公司和23家外资公司）2014年数据发现，尽管健康险业务整体占人身险比重不高，但不同公司中，健康险在保险业务中的比重呈现出巨大差异。
除4家专业健康险公司的绝大多数业务为健康险的特殊情况外，寿险公司的业务中健康险最高占比达56%，而最低占比仅不足1%。同时，外资险企的健康险占比整体较中资公司更高。
去年健康险业务比重提升
国内的人身险按大类业务可分为寿险、健康险、人身意外险，其中，健康险占比为10%左右。
根据保监会公布的数据，今年一季度，健康险保费收入652亿元，占人身险业务（6446亿元）的比重为10.1%。2014年，国内健康险保费1587亿元，同比增速为41%，占当年人身险保费的比例为12.8%。2013年，健康险业务的保费为1123亿元，占人身险总保费的10.2%。
纳入统计的有相关数据的57家人身险企2014年的健康险保费收入合计为1189亿元，同比增长45.8%，保险业务收入为12494亿元，健康险占比为9.5%；相较2013年的7.6%，健康险比重提升2个百分点。
健康险规模最大的是行业龙头中国人寿。2014年，中国人寿健康险保费为331.9亿元，同比增长34.3%，占保险业务的比重为10%，比重提升2.4个百分点。其次为平安寿险，其2014年健康险保费为200.3亿元，同比增长37.1%，占全部保险业务比重为7.9%，占比较2013年提升1.2个百分点。人保健康以149亿元的健康险业务居于所有人身险企的第三位。
健康险业务占比提升幅度最大的是泰康养老，其2014年健康险保费占比为28.6%，较2013年的0.8%大幅提升27.8个百分点。另有两家险企提升幅度超过10个百分点；其中，人保健康提升15.3个百分点，健康险占比达到94.3%；东吴人寿提升13.2个百分点，健康险占比为56.2%。
人保健康去年健康险增量居首
从不同公司看，平安健康、人保健康、昆仑健康、和谐健康4家公司为专业健康险公司，2014年健康险业务占比都在八成以上，分别为100%、94%、89%和87%，但健康险业务规模差距较大，业务发展情况也不同步。
人保健康2014年健康险保费为149亿元，占4家公司健康险合计保费（155.4亿元）的比例达到96%。平安健康的健康险业务规模为4.2亿元，和谐健康为1.38亿元，昆仑健康为7994万元。
与2013年相比，人保健康2014年的健康险业务增速达到150%以上，增速领先各家健康险公司。其次为平安健康，其健康险业务2014年增长35%，大体跟上人身险全行业的健康险整体增速；和谐健康2014年健康险业务同比增长14.4%；昆仑健康2014年健康险业务同比则减少79.8%。
同时，人保健康2014年健康险较2013年的增量为89.6亿元，超过中国人寿的84.8亿元和平安寿险的54.2亿元，为健康险业务增量最大的险企。有分析认为，人保健康或成此次税收优惠政策的最大受益者。
外资公司健康险占比更高
从本报的统计结果看，整体上，外资寿险公司中的健康险业务比重更高。2014年，34家中资险企的健康险保费收入合计为1071亿元，在保险业务（11803亿元）中的占比仅为9%；23家外资险企的保险业务收入为690亿元，其中健康险占比为17%。也就是说，外资险企健康险业务比重较中资险企高出6个百分点。
除了上述4家健康险公司，在其余53家公司中，2014年健康险业务占比最高的是东吴人寿；该公司去年保险业务收入3.86亿元，健康险保费2.17亿元，即，其56%的保险业务收入来自健康险，东吴人寿也是除4家健康险公司外唯一一家健康险业务占比过半的人身险公司。
健康险业务占比超过20%的险企共有8家（不含上述4家专业健康险公司），其中外资公司6家，中资公司仅2家。外资公司包括长生人寿（41%）、友邦中国（36%）、陆家嘴国泰人寿（33%）、瑞泰人寿（27%）、北大方正人寿（26%）和招商信诺人寿（24%）；中资公司中仅泰康养老（29%）和光大永明人寿（26%）的健康险占比超过20%。
在健康险比重低于20%的公司中，有16家公司的比重在10%以上，其中，外资公司占9家，中资公司为7家。
另有29家公司健康险占比不足10%，其中，安邦人寿、中邮人寿、正德人寿、弘康人寿、前海人寿5家公司的健康险占比不足1%。
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