撰文：张林

此次政府工作报告中提到，要建立统一的城乡居民基本养老保险制度，这一改革的目标应该就是破除目前存在的双轨制，希望这将成为养老保险制度走向公平的一步。对于纳税的居民来说，能够获得基本的养老保障是社会公平的要求。

养老保险方式只有两种，积累制和现收现付制。积累制相当于自给自足的养老制，每个人年轻时自行积累储蓄，年老时再用之前积累的资产支付自己的养老金；另一种是现收现付制，即当代的年轻人为当代的老年人支付养老金，等自己老了，由同时代的年轻人来支付自己养老金。

中国目前实行的养老保险制度是积累制和现收现付制度的混合，而实际操作上，支付养老金却是现收现付，因为个人账户每年都有一部分被挪用到统筹账户中去，即个人账户和统筹账户的结合。这样做的目的，本是为了结合现收现付公平的优点，以及积累制有效率的优点。

而结果却不尽人意，由于养老保障人群的人为划分，使得公平和效率都没有得到有效保障。对7亿农民而言，除去每月80元的养老金，他们基本上是依靠自己和家庭来养老。对6亿城镇居民而言，他们中的养老人群又被分为三种，一种是国家政府的公务人员，他们退休后的养老金由财政支付，年轻时不需要为养老积累；一种是企事业退休员工，这部分人群的退休金来源于两部分，一部分来源于每个人的工作单位上缴的占工资20%的保险金，这部分是现收现付的，另一部分来源于个人工资扣缴的8%的个人积累；最后一种是城镇当中的未就业人群，他们参加城镇居民社会养老保险，在政府给予一定补贴的情况下，基本上是自给自足的个人养老。

从效率的角度来看，养老保险相当于强制储蓄，收益很低，而且个人账户事实上的空帐运行使得积累制成为空谈；从公平的角度来看，年轻时收入较低的农民以及城市未就业人口，在年老时恐怕会面临更大的养老问题，因此需要他人和社会的更多支持和帮助，结果这部分人群却更依靠自给自足的个人养老。另外一方面，工作和收入比较体面稳定的公务人员却不需要缴纳养老金。

作为基本的社会保障的重要组成部分，公平应当是一个基本的考虑基准，理论上来讲，一个社会的所有公民应该参加同样的基本养老保险制度。假设养老保险体系不存在公平问题的情况下，我们可以来讨论养老金为何不足的原因以及解决的方案。因为实施的是现收现付的养老保险制度，收入需要在年轻人与老年人之间进行代际转换。养老金支付不足，原因只有一个，即是年轻人积累的少，而为老年人支付的多。具体而言，由于长期的计划生育政策的实施，年轻人的比例当然是下降的，而老年人的比例在提高。另一方面随着预期寿命的延长，老年人领取养老金的年限越来越长。从这个角度来讲，如果发生了养老金支付不足，可以通过一些调节的措施来弥补。第一，放弃计划生育政策，不干预人口的自然增长；第二，可以延长退休年龄，使得积累的人数增多而消费的人数减少；第三，可以鼓励商业养老保险和社会其他养老保险形式的发展，降低对现收现付制度的依赖。

除却公平问题，中国的养老问题主要靠的还是经济增长。前面提到了，在目前的养老保障制度下，收入需要在年轻人与老年人之间完成代际间的转换。养老问题的本质是当代人生产的财富多少，以及财富如何在当代人之间分配。只要当代人能够生产出足够多的财富，获得足够多的收入，并保证收入分配合理，养老保障本身便不会成为一个问题。但在维持经济增速稳定向前的基础下，必须努力消除社会各方面的不公平和不透明，如不解决，虽然目前经济增长很快，财政可以支持老年人的退休金，但一旦面临经济下滑的风险，不公平和不透明会带来严峻的社会问题。

扩展阅读：养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费（税），并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。

目前国内除了强制保险制度外，不少商业保险公司也提出来“养老保险”产品，虽然产品本身与养老制度不太一样，但一样可以缓解部分养老问题。