1月30日，台当局公布养老金改革草案，养老金必将成为今年岛内民众最关注的民生议题。台养老金的改革方向，主要是解决养老基金如何永续经营的问题，以及基金已经造成的缺口，台湾财政如何来填补。

要使养老基金永续经营，无非是要提高保费、减少给付，做到细水长流。事实上，岛内养老金如今面临的财务缺口以及各种破产疑云，根源在于其制度设计上存在几大缺陷，而这些缺陷正是今后养老金制度的改革重点。

缺陷1

费率过低

按照台湾养老政策，军(人)公(务员)教(师)等公职人员领取退休金，公司企业的上班族加入劳保基金，个体经营者、出租车司机等没有雇主的劳工通过职业工会也加入劳保，农民加入农民保险，家庭主妇和无业者加入“国民年金”，加入上述保险的民众在65岁以后领取养老津贴(相当于退休金)。

我们一一来看他们的保费。军公教属于公职人员，没有加入保险，也就没有保费问题。劳工保险费率从2013年起由8.5%(劳保费占薪资的比值)提高到9%，计划到2027年调到上限13%。在劳保费率构成中，有雇主的上班族付保费两成、企业付七成、“政府”付一成；无雇主的劳工，自付保费九成，“政府”付一成。

根据台湾劳保基金的精算报告，劳保费率到2027年必须调高到28%才能达到收支平衡，显见现行劳保费率过低。因此，调涨劳保费率是改革的必由之路。

在“国民年金”部分，按17280元(新台币，下同)标准缴交9%保费，保费由保险人自付六成，“政府”付四成。农保费率最低，按10200元标准缴交2.55%，政府支付七成，农民自付三成，折算后农民每月只需付78元保费。

缺陷2

支付过高

低费率的保险基金，却要承担高给付的养老金。以农民为例，每月交78元保费，65岁以后每月可领取7000元老农津贴，待遇比劳工优惠不少。2011年，加入农保的有146万人，占全台总人口6.3%，其中65岁以上的有68万人，这些老农共领走老农津贴近500亿，占当年台湾社会福利支出的13.5%，是除军公教以外福利最好的一群人。

而台湾的军公教退休人员，近几个月来除了他们一个半月的年终奖金为人诟病之外，他们超高的退休所得替代率同样被劳工所抨击。退休所得替代率指退休金与退休前薪资的比值，据台湾退抚基金的精算报告，2011年台湾公务人员退休所得替代率有九成，居全球之冠，而欧洲高福利国家这一比值通常只在五成至七成之间。

以目前来看，台湾军公教退休金，不仅成为台湾养老金的最大缺口，而且成为当局财政的最大缺口。台“立法院”预算中心报告称，至2012年底，台军公教退休金的隐性负债已高达8万亿多元。

缺陷3

高薪低保

台湾劳保的投保薪资从18780元到43900元不等，现行劳保制度依照投保期间最高5年投保薪资计算保费，许多人钻了这一政策空子，高薪低保，到临近退休的最后5年，再按最高薪资43900元标准来缴交保费，造成了缴费漏洞。

在这种制度下，按最高投保薪资投保5年与投保25年，缴交的保费相差悬殊，但是退休后所得相差无几。台湾东海大学社会工作系助理教授陈秀惠估算，这类投机的“缴少领多”，至少造成台湾财政每年上亿损失。

台“立委”王育敏介绍，法国劳工保险按25年平均投保薪资来给付保费，日本、德国按终身投保薪资来给付。为了弥补劳保基金缺口，台“劳保局”准备一方面分阶段提高保费费率，一方面准备依照投保期间最高15年投保薪资计算保费，减小“高薪低保”漏洞。

缺陷4

假冒身份

在台湾，居然有不少人假冒农民身份，骗取农保的多项补贴，以及每月7000元的老农津贴。

台湾《远见》杂志披露，台北士林地区一个叶姓女子在2009年把一块地分成四块，土地所有权分别转移给四人，其中一人又将分到的地分割成三块不同地号的地。

台北市议员林瑞图介绍，这些地块接下来不断转移所有权，许多是假买假卖，一些人只为取得农民资格，短则一个月，长则一年多，取得农民资格后就移转给下一个人。原本一个地号的土地，前后竟然诞生了41个“农民”！“这块地要坐直升机才到得了，非常陡峭，可能种东西吗？”林瑞图质疑。

假劳工事件也频发。按规定，失业者只可加入“国民年金”，由于劳新一站保险网障优于“国民年金”，一些人就假冒劳工身份，通过职业工会加入劳保。目前台湾有980多万人加入劳保，其中250多万人通过3000个职业工会投保，比例高得不合理。2009年，台“劳保局”曾开展职业工会检查行动，结果发现假会员高达六成多。

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